A taxa de imposto efetiva é a porcentagem de sua renda que um indivíduo ou uma corporação paga em impostos. A taxa de imposto efetiva para os indivíduos é a taxa média em que sua renda obtida, como salários, e renda não aprovada, como dividendos de ações, são tributados. A taxa de imposto efetiva para uma corporação é a taxa média em que seus lucros pré-tributários são tributados, enquanto a taxa de imposto estatutária é a porcentagem legal estabelecida por lei.
Chave Takeaways
- taxa de imposto efetiva representa a porcentagem de sua renda tributável que os indivíduos pagam em impostos.
- para as corporações, a taxa de imposto de corporação eficaz é a taxa que eles pagam em seus lucros pré-tributários.
- Taxa de imposto eficaz normalmente se refere apenas ao imposto de renda federal, mas pode ser calculado para refletir a carga tributária total de um indivíduo ou uma empresa.
Entendendo a taxa de imposto efetiva
Um indivíduo pode calcular sua taxa de imposto efetiva olhando para sua forma 1040 e dividindo o número na linha 16, o “imposto total”, pelo número na linha 11 (b), o “rendimento tributável”. Para as corporações, a taxa de imposto efetiva é calculada dividindo despesas totais de impostos pelos ganhos da Companhia antes dos impostos.
Expressa como fórmulas, as taxas de imposto efetivas (ETR) para indivíduos e corporações se parecem com isso: / p>
para um indivíduo: ETR = Imposto Total ÷ Renda Tributável
Para uma Corporação: ETR = Taxa Taxa ÷ Ganhos Antes de impostos
A taxa de imposto efetiva só se refere apenas Para impostos de renda federal e não leva em conta os impostos estaduais e de renda local, impostos sobre vendas, impostos sobre imóveis ou outros tipos de impostos que um indivíduo pode pagar. Para determinar sua taxa de imposto efetiva global, os indivíduos podem somar sua carga tributária total e dividir que pelo seu lucro tributável. Esse cálculo pode ser útil ao tentar comparar as taxas de impostos efetivas de dois ou mais indivíduos, ou o que um indivíduo em particular pode pagar em impostos se eles vivessem em um imposto de alta velocidade vs. um estado de baixa imposto – uma consideração para muitas pessoas pensando sobre a reposição na aposentadoria.
Os investidores podem usar a taxa de imposto eficaz como indicador de lucratividade para uma empresa, mas pode ser difícil determinar o motivo para as flutuações ano-a-ano no ETR.
Marginal vs. Taxa de imposto eficaz
A taxa de imposto efetiva é uma representação mais precisa da responsabilidade fiscal geral de uma pessoa ou da corporação do que sua taxa de imposto marginal, e é tipicamente menor. Ao considerar um marginal versus uma taxa de imposto eficaz, tenha em mente que a taxa de imposto marginal refere-se à maior faixa fiscal em que sua renda cai.
em um sistema de imposto de renda graduado ou progressivo, como o Nos Estados Unidos, a renda é tributada a diferentes taxas que aumentam à medida que a renda atinge certos limiares. Dois indivíduos ou empresas com renda no mesmo suporte de imposto marginal podem acabar com taxas de impostos eficazes muito diferentes, dependendo de quanto de sua renda foi no suporte superior.
Taxa de imposto efetiva
Exemplo de uma taxa de imposto eficaz
Imagine, por exemplo, um sistema fiscal graduado em que a renda abaixo de US $ 100.000 é tributada em 10%, a renda entre US $ 100.000 e US $ 300.000 é tributada em 15% e a renda acima de US $ 300.000 é tributado em 25%. Agora, considere dois indivíduos que ambos atingiram o suporte de impostos superiores de 25%, embora se tivesse um lucro tributável de US $ 500.000, enquanto o outro tinha um lucro tributável de US $ 360.000.
Ambos os indivíduos pagariam 10% em seu primeiro US $ 100.000 de renda, ou US $ 10.000. Ambos pagariam então 15% por cento em sua renda entre US $ 100.000 e US $ 300.000, ou US $ 30.000 (15% de US $ 200.000).
Finalmente, ambos também pagariam 25% em seus ganhos sobre o limite de US $ 300.000. Para o indivíduo com US $ 360.000 em renda tributável, isso chegaria a US $ 15.000 (25% de US $ 60.000). Mas para o indivíduo com US $ 500.000 em renda tributável, o imposto seria de US $ 50.000 (25% de US $ 200.000). Suas obrigações fiscais totais seriam US $ 55.000 e US $ 90.000, respectivamente.
Embora ambos os indivíduos pudessem dizer que estão no suporte de 25%, aquele com maior renda tem uma taxa de imposto efetiva de 18% (US $ 90.000 em Imposto dividido por US $ 500.000 em renda), enquanto a taxa de imposto efetiva do outro é de 15,3% (US $ 55.000 divididos em US $ 360.000).
